予定納税ってなに？「まだ稼いでないのに前払い」の正体と、払えないときの減額申請

7月、ポストに税務署からの封筒。開けると「予定納税」の文字と、それなりの金額の納付書。「今年はまだそんなに稼いでいないのに、なんで前払いさせられるの？」初めて受け取ると、誰もが戸惑います。

予定納税は、去年それだけ稼いだ人が、今年の税金の一部を前払いする仕組みです。仕組みさえ分かれば怖くありません。そして、今年の収入が落ちそうなら「減額申請」で前払いを減らせます。この記事で、予定納税の正体と対処を押さえましょう。

この記事の結論
– 予定納税は、前年分の「予定納税基準額」が15万円以上の人に発生する「税金の前払い」
– 7月と11月に、基準額のそれぞれ1/3ずつを前払いし、翌年の確定申告で精算（払い過ぎなら還付）
– 今年の所得が前年より下がる見込みなら、「予定納税額の減額申請」で前払いを減らせる
– 減額申請の期限は、第1期・第2期分＝7月15日まで、第2期分のみ＝11月15日まで

予定納税は「税金の分割前払い」

イメージは、去年の実績をもとにした「税金の仮払い」です。前年にしっかり所得税を納めた人は、「今年も同じくらい稼ぐだろう」と見込まれ、その一部を先に納めます。

• 対象：前年分の「予定納税基準額」が15万円以上の人（＝前年、そこそこ所得税を納めた人）
• 予定納税基準額：おおむね前年の申告納税額（一部の調整あり）
• 納める額：基準額の1/3を7月、1/3を11月（残り1/3は翌年の確定申告時）

そして大事なのが、これは「余分な税金」ではないこと。前払いした分は、翌年の確定申告で最終的な税額から差し引かれ、払い過ぎていれば還付されます。いわば「立替え」に近いものです。

スケジュール：7月と11月

時期	内容	納期限（目安）
6月	税務署から予定納税額の通知が届く	—
第1期（7月）	予定納税基準額の1/3を納付	7月31日頃
第2期（11月）	予定納税基準額の1/3を納付	11月30日頃
翌年2〜3月	確定申告で精算（前払い分を差し引く）	3月15日

振替納税を利用していれば、予定納税も自動で口座引き落としされます（→ 納税方法・振替納税）。納付書で払う場合は、期限までに自分で納めます。

「今年は収入が落ちそう」なら減額申請

予定納税は前年実績ベースなので、「今年は前年より収入が減りそう」という人には負担が重すぎることがあります。そんなときのための制度が「予定納税額の減額申請」です。

減額申請ができるケース

• 廃業・休業・失業した
• 業績不振で、今年の所得が前年より明らかに下がる見込み
• 災害・盗難などで損失を受けた
• 今年から扶養が増えた、医療費・社会保険料などの控除が大きく増える見込み

要するに、その年の見込みで計算した税額が、予定納税基準額を下回るなら、申請して前払いを減らせます。

減額申請の期限

対象	申請できる期間	見積もりの基準日
第1期分・第2期分の減額	その年の7月1日〜7月15日	6月30日時点の状況で今年を見積もる
第2期分のみの減額	その年の11月1日〜11月15日	10月31日時点の状況で見積もる

「7月の納付書が高すぎる」と感じたら、7月15日までに第1期・第2期分の減額申請をしましょう。7月は間に合わなくても、11月分だけなら11月15日までに申請できます。放置して満額払うより、資金繰りが厳しいなら申請を検討しましょう。

減額申請の手順

1. 今年の所得・控除を見積もる（半年分の実績から年間を推計）
2. 見積もりで計算した申告納税見積額を出す
3. 「予定納税額の減額申請書」に記入（e-Taxでも可）
4. 見積もりの根拠資料を添えて、期限までに税務署へ提出

減額が認められれば、前払い額が下がります。逆に、見込みより実際に稼いでしまった場合は、翌年の確定申告で不足分を納めます（過少な見積もりに注意）。

よくある質問（FAQ）

Q. 予定納税を払わないとどうなる？
納期限を過ぎると延滞税がかかります。前払いとはいえ、納期限は守ります。払えない事情があるなら、減額申請や納税の猶予を早めに相談してください。

Q. 開業1年目は予定納税は来る？
来ません。予定納税は前年の実績が基準なので、前年に事業所得がない（または基準額15万円未満）1年目には発生しません。多くは2年目以降に初めて登場します。

Q. 予定納税で払った分は損する？
損はしません。翌年の確定申告で最終税額から差し引かれ、払い過ぎなら還付されます。あくまで前払い（立替え）です。

Q. 減額申請すれば必ず認められる？
見積もりに合理性があれば認められますが、税務署の審査があります。根拠のある見積もりを示すことが大切です。

まとめ

• 予定納税は、前年基準額15万円以上の人に来る「税金の前払い」
• 7月・11月に1/3ずつ納め、翌年の確定申告で精算・還付
• 損はしない（立替えに近い）
• 収入が落ちそうなら減額申請：第1期・第2期分は7月15日、第2期分は11月15日まで
• 1年目は来ない。多くは2年目以降に初登場

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