確定申告は、
3月にやる仕事ではありません

確定申告を「3月にまとめてやる作業」だと思っていると、必ず間に合わなくなります。3月にやるのは、最後の提出だけです。その前に、記録・決算整理・控除集めの3つが終わっている必要があります。

1年の流れは、上の5つです。

いま何月ですか

まだ年の途中（〜11月）	1 だけやっておけば十分です
年が明けた（1月）	2 と 3 を並行して
2月になった	3 を締めて 4 へ。期限は3月15日
もう提出した	5。本当の出費はこれから来ます

1取引を記録する

帳簿をつけるのは、税務署のためではありません。1年分の取引を、あとから説明できる形で残すためです。

やり方は難しくありません。会計ソフトに事業用の口座とクレジットカードを連携させれば、取引の8割は自動で入ってきます。あなたがやるのは、月に1回、自動で入った分の勘定科目が合っているかを見るだけ。10分で終わります。

ここを溜める人が、2月に地獄を見ます。12か月分の通帳とレシートを一度に処理するのは、毎月10分の12倍ではありません。何十倍もつらい作業になります。

2決算整理をする

毎日きちんと記帳していても、年末に「決算整理」が必要です。お金が動いた日と、売上・経費になる日が、ずれるからです。

たとえば、12月に納品して1月に入金された売上は、今年の売上です。年末に売れ残った在庫は、今年の経費になりません。10万円を超えるパソコンは、何年かに分けて経費にします。自宅兼事務所の家賃は、事業で使っている割合だけを入れます。

これらを整理して、初めてその年の本当の利益が出ます。会計ソフトが自動でやってくれる部分もありますが、在庫と家事按分は自分で判断して入れる必要があります。

3控除を集める

利益が出たら、そこから控除を引いて税金を計算します。ここで大事なことがひとつ。控除は、申告しなければ1円も引かれません。見落としが、そのまま税金になります。

証明書は10月から2月にかけて、バラバラと届きます。国民年金、生命保険、iDeCo、小規模企業共済。届いたら封筒1つに入れる。それだけで2月の手間がまったく変わります。

4決算書と申告書を作って出す

出す書類は2枚です。青色申告決算書（1年の売上・経費・利益）と、確定申告書（そこから控除を引いて税額を出す）。1枚目で出した利益が2枚目に流れ込む、という関係になっています。

ここで一番もったいないのが、65万円控除の取りこぼしです。条件は「複式簿記」だけではありません。e-Taxで提出することが必須です。同じ帳簿をつけていても、紙で出した瞬間に55万円に下がります。10万円の差です。

なお、源泉徴収された報酬がある人は、それが税金の前払いだったことがここで分かります。申告で精算されて、戻ってくることもあります。会社を辞めた年は、前職の源泉徴収票も必要です。

5税金を払い、後から来るものに備える

申告が終わっても、支払いは終わっていません。所得税を払ったあと、住民税・個人事業税・消費税・予定納税が、時期をずらして順番に請求されてきます。

まず押さえるべきは振替納税です。申し込んでおけば口座から自動で引き落とされます。申し込まないと納付書も自動では届かないので、払い忘れて延滞税、という事故が起きます。申込みの期限は申告期限と同じなので、申告と一緒に済ませてください。

個人事業税は8月ごろ。法定70業種に当たる場合、290万円を超えた分にかかります。予定納税は「まだ稼いでいないのに前払い」に見えますが、前年の税額が基準です。払えないときは減額申請ができます。

＋1年を回せたら

1年をひととおり回せたら、次に出てくるのはこの3つです。

人を雇うとき。給与を払う側になると、源泉徴収して納付する義務が生まれます。届出・労働保険・社会保険もセットで必要です。外注として払う場合も、相手や内容によっては源泉徴収が要ります。

売上が1000万円を超えそうなとき。2年後に消費税の課税事業者になります。超えた年ではなく2年後、というのがポイントです。

法人化を考えるとき。税金だけでなく、社会保険料と手取りまで入れて損益分岐を見ます。