個人事業主の経費、どこまでOK？迷う費目を「できる・できない・家事按分」で一覧化

レシートを見るたびに手が止まります。「このカフェ代、経費にしていい？」「この服は？」「この本は？」——開業したての最大の悩みが、この経費の線引きです。入れすぎて後から否認されるのも怖いし、遠慮しすぎて払わなくていい税金を払うのも損。どちらも避けたいです。

安心してください。判断の軸は、実はたった一つです。この記事は、その軸を示したうえで、迷いやすい費目を「できる／できない／家事按分」の3分類で一覧にした「引ける辞書」です。ブックマークして、迷ったら開いてください。

この記事の結論
– 経費かどうかの軸は「その支出が事業の遂行上、必要か（事業関連性）」の一点（所得税法37条）
– プライベートと共通する支出は、事業ぶんだけを家事按分して経費にする（施行令96条）
– 自分の給料・所得税・住民税・生活費・スーツや散髪は原則経費にならない
– 10万円以上の物は「経費」で一発ではなく、減価償却（例外あり）
– 迷ったら「第三者に事業との関係を説明できるか」で判断する

判定の軸は「事業に必要か」だけ

必要経費とは、ざっくり言えば「売上を上げるために必要な支出」です（所得税法37条）。だから判断は、費目の名前ではなく、その支出が自分の事業とどうつながっているかで決まります。

チェックはこの3つで足ります。

1. 事業に関係する支出か？（事業関連性）
2. その金額のうち、事業に使ったのは何割か？（プライベート共通なら家事按分）
3. 説明できる根拠（レシート・メモ・記録）が残っているか？

同じ「カフェ代」でも、取引先との打合せなら経費、ただの気分転換なら家事費。費目ではなく使い方で決まることが、全体を貫く原則です。

一覧：できる／できない／家事按分

迷いやすい費目を3分類でまとめます。金額や使い方で変わるものは「家事按分」に置いています。

費目	判定	勘定科目・補足
仕入・材料	○ できる	仕入高／材料費
外注・業務委託	○ できる	外注工賃
事業用の消耗品・文具	○ できる	消耗品費（1個10万円未満）
事業専用のPC・機材	△ 金額次第	10万円未満は消耗品費、10万円以上は減価償却（特例あり※後述）
広告・名刺・Web制作	○ できる	広告宣伝費
取引先との打合せ飲食	○ できる	会議費／接待交際費（相手・目的をメモ）
事業に関する書籍・研修	○ できる	新聞図書費／研修費（事業関連が説明できる範囲）
仕事専用回線の通信費	○ できる	通信費（私用と分けていれば全額）
自宅の家賃・電気・ネット（兼用）	家事按分	地代家賃／水道光熱費／通信費（事業割合のみ）
車のガソリン・保険・車検（兼用）	家事按分	車両費・旅費交通費等（走行距離比）
自宅の火災保険・固定資産税（持ち家兼用）	家事按分	損害保険料／租税公課（面積比）
一人のカフェ代・ランチ	目的次第	打合せ・作業実態があれば会議費、私的なら家事費
スーツ・時計・カバン・散髪	× できない	「業務専用」と言い切りにくく、原則は家事費
自分（事業主）への給料	× できない	事業主の取り分は「事業主貸」。経費にならない
所得税・住民税	× できない	租税公課だが所得税・住民税は必要経費不算入
生計を共にする家族への給料	× 原則不可	青色事業専従者給与の届出があれば別枠でOK
罰金・交通反則金・延滞税	× できない	必要経費不算入
生活費・私的な旅行	× できない	家事費

※凡例：○経費にできる／事業ぶんだけ（家事按分・目的判定）／×原則できない

「できる」の代表——事業専用の支出

売上に直結する仕入・外注・広告、事業だけに使う機材やソフトは、迷わず経費です。取引先との飲食も、「いつ・誰と・何のために」をレシート裏やメモに残すだけで、立派な会議費・交際費になります。

「家事按分」の代表——プライベートと共通する支出

自宅家賃・光熱費・通信費・車など、仕事にも生活にも使う支出は、事業で使った割合だけを経費にします。割合の決め方と根拠の残し方は、専用記事にまとめました（家事按分の割合をゼロから決める手順）。

「できない」の代表——家事費・税金・自分の取り分

自分の生活費、スーツや散髪などの身だしなみ、所得税・住民税、そして事業主自身の給料は経費になりません。事業のお金を生活に回した分は「事業主貸」で処理します（経費ではなく、単なる資金の移動です）。

つまずきポイント：10万円のルール

取得価額が10万円以上の物は、買った年に全額経費、とはいきません。原則は減価償却（耐用年数に応じて分割）です。ただし、

• 10万円未満：消耗品費で全額その年の経費
• 青色申告なら40万円未満まで、少額減価償却資産の特例で全額その年の経費にできる（合計300万円/年まで。2026年3月31日以前に買ったものは30万円未満）

PCやカメラなど「ちょっと高い買い物」は、この線引きで処理が変わります。詳しくは減価償却の記事もあわせてご覧ください。

よくある質問（FAQ）

Q. レシートがない支出は経費にできない？
原則は証憑が必要ですが、電車代など受け取れない場合は出金伝票やメモ（日付・金額・目的・相手）で代替できます。習慣として、支払ったらその場で記録を残しましょう。

Q. 家族との食事は交際費になる？
生計を共にする家族との私的な食事は家事費です。事業と無関係なので経費になりません。取引先や外部の協力者との会食は、目的が説明できれば会議費・交際費です。

Q. 経費が多いほど得なの？
税金は減りますが、手元のお金も減っています。無理に使うのは本末転倒です。「事業に必要だから使う→結果として経費」が正しい順序です。節税は「使う」より、使える経費を取りこぼさないことが本筋です。

Q. グレーな費目は入れないほうが安全？
入れ忘れも損です。大切なのは白か黒かではなく、事業関連性を説明できるか。説明できるなら堂々と、説明が苦しいなら控えます。この一貫した基準を持つことが、いちばんの安全策です。

まとめ

• 経費の軸は「事業の遂行上必要か」の一点
• プライベート共通は家事按分、自分の給料・税金・生活費・身だしなみは原則NG
• 10万円以上は減価償却（青色は40万円未満まで特例）
• 迷ったら「第三者に説明できるか」で判断
• 節税は使うことより、取りこぼさないことが本筋

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