個人事業主の請求書、インボイス制度で「最低限これだけ」必須の記載項目チェックリスト

「請求書って、何を書けばいいの？」開業して初めて請求書を作るとき、多くの人が手探りになります。しかもインボイス制度が始まってからは、書くべき項目が増え、抜けがあると取引先が困るようになりました。「この請求書、インボイスとして有効ですか？」と取引先から聞かれて焦る、というのもよくある話です。

この記事では、個人事業主が発行する請求書について、インボイス（適格請求書）として最低限必要な記載項目をチェックリストで整理します。登録している人・していない人、それぞれの書き方が分かります。

この記事の結論
– インボイス（適格請求書）には6つの必須記載項目がある
– とくに重要なのが①登録番号 ②税率ごとに区分した金額 ③税率ごとの消費税額
– 免税事業者（未登録）は、登録番号や「消費税額」としての記載は書けない
– 会計・請求ソフトを使えば、必須項目は自動で満たせる

インボイス（適格請求書）の必須記載項目【チェックリスト】

適格請求書発行事業者が発行する請求書には、次の6項目が必要です（消費税法57条の4）。1つでも欠けると、取引先が仕入税額控除に使えない「不完全なインボイス」になってしまいます。

#	記載項目	ポイント
①	発行者の氏名（屋号）＋登録番号	「T＋13桁」の登録番号を必ず記載
②	取引年月日	いつの取引か
③	取引内容	何を売った・提供したか（軽減税率対象ならその旨も）
④	税率ごとに区分した対価の額＋適用税率	10%対象・8%対象を分けて合計を書く
⑤	税率ごとに区分した消費税額	税率ごとの消費税額を記載
⑥	交付を受ける相手方の氏名・名称	誰に宛てた請求書か

とくに間違えやすい3つ

登録番号（①）：これが抜けていると、そもそもインボイスになりません。「T」＋数字13桁。請求書のヘッダーや発行者名の近くに固定で入れておくと漏れません。

税率ごとの区分（④）：飲食料品など軽減税率（8%）の対象と、それ以外（10%）が混ざる場合は、税率ごとに合計金額を分けて書きます。10%だけの取引なら、10%対象として合計を示せばOK。

税率ごとの消費税額（⑤）：税率ごとに消費税額を記載します。端数処理は「1つのインボイスにつき、税率ごとに1回」がルール。品目ごとに端数処理を繰り返すのは認められていません。

具体例：シンプルな請求書の書き方（10%のみ）

たとえばデザイン料5万円（税率10%）を請求する場合の最低限のイメージ：

必須項目	記入例
①屋号＋登録番号	〇〇デザイン／登録番号 T1234567890123
②取引年月日	2026年8月31日
⑥宛名	〇〇株式会社 御中
③取引内容	Webデザイン制作費　50,000円
④税率ごとの対価と税率	10%対象　50,000円
⑤税率ごとの消費税額	消費税（10%）　5,000円
ご請求金額	55,000円

この例には、①屋号＋登録番号 ②取引年月日 ③取引内容 ④税率ごとの対価と税率 ⑤税率ごとの消費税額 ⑥宛名という6項目がすべて入っています。

免税事業者（未登録）の請求書はどう書く？

インボイスに登録していない免税事業者は、登録番号を持っていないので、当然その記載はできません。また、インボイスとしての「消費税額」を記載することはできません（適格請求書と誤認される書き方は避けます）。

• 登録番号は書かない（持っていないので書けない）
• 「適格請求書」であるかのような体裁にしない
• 金額の示し方（消費税をどう扱うか）は取引先と事前にすり合わせておく

未登録でも請求書自体は発行できます。ただし、取引先が課税事業者の場合、インボイスでないことで相手の税負担に影響する点は、登録の要否とあわせて理解しておきましょう（登録すべきかの判断はインボイスに登録すべき？迷ったときの判断フロー【取引先タイプ別】へ）。

請求書まわりで押さえたい実務ポイント

• 通し番号をつける：請求書番号を連番にすると、管理・入金消込がラクになる
• 振込先・支払期限を明記：入金遅れを防ぐ基本
• 控えを保存する：発行した請求書（写し）は保存義務がある。ソフトやPDFで残す
• 源泉徴収が絡む職種は書き方に注意：ライター・デザイナー等の報酬は源泉徴収の対象。請求書での書き方は関連記事へ

よくある質問（FAQ）

Q. 手書きやExcelの請求書でもインボイスになる？
なります。様式は自由で、6つの必須項目が入っていれば手段は問いません。ただし、ミスや記載漏れを防ぎ、控えの保存もラクなので、請求書・会計ソフトの利用がおすすめです。

Q. レシートや領収書でもインボイスになる？
なり得ます。小売・飲食・タクシーなど一定の業種では、記載項目を一部簡略化できる「適格簡易請求書（簡易インボイス）」も認められています。

Q. 登録番号が合っているか、取引先が確認できる？
国税庁の「適格請求書発行事業者公表サイト」で登録番号を検索できます。取引先から確認されることもあるので、正しい番号を記載しましょう。

Q. 端数処理はどうすればいい？
1つのインボイスにつき、税率ごとに1回だけ端数処理します。切上げ・切捨て・四捨五入のいずれを使うかは事業者が選べます（品目ごとの複数回処理は不可）。数字の例は請求書の消費税が1円ズレる理由へ。

まとめ

• インボイスには6つの必須記載項目がある
• 特に登録番号・税率ごとの区分金額・税率ごとの消費税額が重要
• 端数処理は税率ごとに1回
• 免税事業者は登録番号やインボイスとしての消費税額を書けない
• 請求書・会計ソフトを使えば必須項目は自動で満たせる。控えも保存

次に読む

ライター・デザイナーの請求書、源泉徴収は「引いて」書く？消費税との計算順
インボイスに登録すべき？迷ったときの判断フロー【取引先タイプ別】
freee・マネフォ・弥生、結局どれ？会計ソフト選び
個人事業の始め方、何から？開業の全体像を「最短ルート」で図解

2026年10月から、免税事業者への支払いは「7割しか引けない」──80％→70％→50％→30％→0％と、帳簿に書く言葉が変わる話

値引きしたときの書類と、そもそも書類が要らない取引は、こちらにまとめました。
振込手数料を引かれたときの消費税｜返還インボイスは1万円未満なら不要
電車代・自販機・出張旅費はインボイスが要らない｜帳簿だけで引ける10類型