青色申告の控除は「65万円」だと思っていたのに、調べると55万円や10万円という数字も出てくる。自分はどれになるのか分からない——最初にここでつまずく人はとても多いです。
安心してください。分かれ道は3つの質問だけです。しかも会計ソフトを使ってe-Taxで出すなら、意識せずに65万円のルートに乗ります。
この記事では、3つの控除額の要件を1枚の表と分岐チャートで整理し、「差額が税額でいくらになるか」まで具体的に見ていきます。
この記事の結論
– 10万円＝簡易簿記（単式）でもOK。青色申告の最低ライン
– 55万円＝複式簿記＋貸借対照表と損益計算書を添付＋期限内申告
– 65万円＝55万円の要件＋e-Taxで申告（または「優良な電子帳簿」の保存と届出）
– 会計ソフト＋e-Taxでほぼ自動的に65万円。10万円と65万円の差は税額で年8万〜18万円の水準
| 10万円控除 | 55万円控除 | 65万円控除 | |
|---|---|---|---|
| 帳簿 | 簡易簿記（単式）でOK | 複式簿記 | 複式簿記 |
| 確定申告書への添付 | 損益計算書 | 貸借対照表＋損益計算書 | 貸借対照表＋損益計算書 |
| 申告期限 | 期限後でも可 | 期限内申告（原則3/15）が必須 | 期限内申告が必須 |
| 提出方法 | 紙でも可 | 紙でも可 | e-Tax送信（または優良な電子帳簿＋届出） |
| 対象の所得 | 事業所得／不動産所得／山林所得 | 事業所得／事業的規模の不動産所得 | 事業所得／事業的規模の不動産所得 |
| こんな人 | 副業規模・記帳を始めたばかり | 複式簿記だが紙で提出する人 | 会計ソフトを使う人（＝ほとんどの人） |
上から順に答えてください。
つまり、会計ソフトで記帳して、3月15日までにe-Taxで送信する。これだけで65万円です。難しいのは制度ではなく「毎月の記帳を続けること」だけ、と言い換えてもいいくらいです。
控除額の差は、（控除額の差）×（所得税率＋住民税10%）でおおよそ計算できます。10万円控除と65万円控除の差＝55万円で見てみましょう（復興特別所得税は考慮しない概算）。
| 課税所得の目安 | 所得税率 | 55万円の差＝減る税額の目安 | 10万円の差（55万→65万） |
|---|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 約8万2,500円 | 約1万5,000円 |
| 195万〜330万円 | 10% | 約11万円 | 約2万円 |
| 330万〜695万円 | 20% | 約16万5,000円 | 約3万円 |
| 695万〜900万円 | 23% | 約18万1,500円 | 約3万3,000円 |
帳簿を複式にして、e-Taxで送るだけで年10万円以上の差。しかもこれは毎年続きます。会計ソフトの年間費用が1〜2万円台なら、金額だけ見ても答えは明白です。
さらに、所得が下がることで国民健康保険料にも効いてきます（保険料は所得を基礎に計算されるため）。
一方で、注意点も1つ。個人事業税の計算では青色申告特別控除は差し引けません。 事業税の課税標準は青色申告特別控除を引く前の所得で計算されるので、「事業税も一緒に下がる」わけではない点は押さえておきましょう。
65万円の条件は「e-Tax」だけではありません。電子帳簿保存法の「優良な電子帳簿」の要件を満たして帳簿を保存し、所定の届出書を出している場合も65万円になります。
ただし個人事業主の実務では、e-Taxで送るほうが圧倒的に簡単です。優良な電子帳簿は訂正・削除履歴の確保や検索機能など要件が細かく、届出も必要。あえて選ぶ理由があるのは、電子帳簿を軸に整備したい人だけでしょう。
これが一番痛いパターンです。期限内申告は55万・65万の絶対条件。3月15日（休日なら翌開庁日）を過ぎると、複式簿記でどれだけきれいに記帳していても10万円まで落ちます。
不動産所得は、おおむね5棟10室以上（事業的規模）でないと55万・65万の対象になりません。アパート1室・駐車場数台という規模なら、青色でも10万円控除です。
そもそも青色申告承認申請書を提出していないと青色申告そのものができません。控除は0円です。期限は原則3月15日、1月16日以後に開業した人は開業日から2ヶ月以内。ここは提出期限の記事で確認してください。
Q. 承認申請書で「簡易簿記」に○をしてしまいました。65万円は無理？
控除額は最終的に申告時の帳簿と申告内容で判断されます。複式簿記で記帳して貸借対照表を添付し、期限内にe-Taxで申告すれば65万円を狙えます。ただし記載と実態を合わせておくのが本来なので、心配なら税務署に相談を。書き方は申請書の記入例にまとめました。
Q. 開業初年度でも65万円使えますか？
使えます。要件を満たせば年の途中の開業でも満額です（控除額が月割りされることはありません）。
Q. 赤字なら控除は関係ない？
青色申告特別控除は黒字の範囲内でしか使えません（控除で赤字を作ることはできない）。ただし青色なら純損失を3年繰り越せるので、赤字の年でも申告する価値は大きいです。
Q. 複式簿記って自力でできますか？
手書きで組むのは大変ですが、会計ソフトを使えば取引を入力するだけで複式簿記の帳簿・貸借対照表が自動でできます。ソフト選びは会計ソフト比較を参考に。
Q. e-Taxの送信でつまずいたら？
マイナンバーカードの読み取りやID・パスワード方式でつまずく人は多いので、e-Taxの提出方法とトラブル対処を先に読んでおくと安心です。
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